欢迎来到北京泓灼会计,公司主营:北京公司注册、北京代理记账、北京商标注册等!
发布者: 泓灼来源: 泓灼
大家都知道外贸企业在经营期间多涉及到出口退税相关操作。这对于生产型外贸企业来说也是如此。那么生产企业增值税退税方法是什么?下面就素小编一起来了解下吧。
一般来说生产企业出口自产货物或视同自产货物实行“免抵退”办法。其中,实行免、抵、退税办法的“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;“退”税,是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。
而有关于生产企业出口货物免、抵、退税的计算,是正确执行生产企业免、抵、退税政策的重要环节。免、抵、退税计算较为复杂,其计算的复杂性具体表现在4个方面:
1、免、抵、退税的计税依据是出口货物离岸价。免、抵、退税办法的计算原理是从“先征后退”办法的计算原理演变而来的,“先征后退”办法是先按出口货物的离岸价征税,在征税时出口货物进项税额给予抵扣,然后再按出口货物的离岸价计算退税。因此免、抵、退税也是以出口货物离岸价作为计税依据来计算免抵退税额。
2、在征、退税率不一致的情况下,需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从当期进项税额中转出进成本。
3、当期应退税额、免抵税额的计算过程比较复杂,需先计算当期期末留抵税额,通过当期免抵退税额与当期期末留抵税额比较大小,确定当期应退税额及计算免抵税额。
4、有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时,先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额。
附:生产企业免抵退税流程
具体来说,其大致按照如下流程来进行:
第一步:剔税(相当于进项税额转出,即:计算不得免征和抵扣税额);
第二步:抵税(即:计算当期应纳增值税额);
第三步:算尺度(即:计算免抵退税额);
第四步:确定应退税额;
第五步:确定免抵税额。
至此生产企业免抵退税流程全部完成。
下一篇:
2021年个税专项附加扣除开始确认!增值税是最主要接触的税种之一,它的风险点主要体现在对进项税和销项税的处理之中,进项抵扣凭证是否真实合法、销售收入是否完整及时入账等都是增值税稽查的关注...
对于经营期间的企业来说,其进行日常账务处理及纳税申报,经常会涉及到税前扣除凭证。不过,税前扣除凭证有诸多类型,那么不同税前扣除凭证有哪些要求呢?下面就...
如今市场中企业的增值税纳税人类型有小规模纳税人和一般纳税人的区分。不同纳税人类型有各自的申报特点和经营优势。那么,企业如若有着申请一般纳税人进行经营需...
贴心服务
一站式360度全方位服务安全保密
客户信息实行最高等级保护高效便捷
不放过为客户节省每分钟的可能售后保障
专家级售后服务,保您全程无忧