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数电发票需要填写备注栏吗?

发布者: 创始人来源: 泓灼

关于数电发票的“备注栏”,是一个让人头疼的问题。有关“备注栏”规定散落在各个法规之中,不同业务对备注栏有不同的规定。比如特定五项业务就必须按要求填写备注栏,如未按要求填写,属于虚开增值税发票,不允许该票抵扣进项税及税前扣除。那么数电发票需要填写备注栏吗?下面就随北京泓灼会计小编一起来了解下吧!

数电发票需要填写备注栏吗?

事实上,有关于数电发票填写备注栏这一问题,其主要分为以下这些情况:

1、法规有明确格式要求

法规有明确格式要求的,必须按正确格式填写。填写格式错误或未填写备注税务部门认定为则为“虚开”,不予抵扣增值税,也不能税前扣除。

比如刚才说的特定五项业务,其相应的“备注信息”为必填项,包括:建筑服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、旅客运输服务。

2、没有明确格式要求

法规没有明确格式要求的,可以不写,也可以按需填写。

备注是作为发票与真实业务之间的信息链接纽带,也是证明业务真实性的指引信息之一,需要尽可能的填写与真实业务有关联的辅证信息。

举个例子(仅供参考),比如:

(1)网上平台售卖商品或服务—填写订单号。

一个平台下,互联网订单号是唯一的,也是最好证明业务真实性的佐证。如果使用企业自有的网络平台销售的产品,其订单作为原始凭证的一部分需要储存保留。

(2)产品唯一识别码— 填写商品唯一识别码。

如销售汽车,笔记本等高价值商品,一般有唯一识别码进行商品识别。开具发票时,备注栏信息填写唯一识别码,绝对不会出错。

(3)有合同佐证的发票—填写合同编号。

一般以合同编号为备注的发票,备注信息还会有此次交易性质(商品、服务等)、支付款项的流水号一并计入。

(4)个人客户的单一服务—客户姓名或会员编号。

如果企业有成熟的CRM系统,一般会备注客户编号+内部的服务订单号。

(5)多商品或服务开具到一张发票。—备注填写“汇总开具”。

备注栏填写不规范四大风险

1、违反发票管理办法

开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目、内容,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。开票方开具的不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人是有权拒收的。

取得未按规定备注的发票,显然属于取得了不合规票据,违反发票管理法规,将由税务机关责令改正,税务机关还可以根据《中华人民共和国发票管理办法》进行处罚。

2、增值税风险

企业购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产时,取得的增值税扣税凭证如果不符合法律、行政法规规定,进项税额不得从销项税额中抵扣。如果企业已经抵扣了,需要进行增值税进项税额转出。

3、企业所得税

企业取得填写不规范、不符合规定的发票,不得作为企业所得税的税前扣除凭证,无法在企业所得税税前扣除。

4、土地增值税风险

土地增值税纳税人,接受建筑安装服务取得的增值税发票,应当在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称,否则不得计入土地增值税扣除项目金额

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文章关键词: 增值税发票

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