欢迎来到北京泓灼会计,公司主营:北京公司注册、北京代理记账、北京商标注册等!
发布者: 创始人来源: 泓灼
对于市场中的企业来说,其在经营期间可能会收取到一些跨年发票,那么关于跨年发票六大常见问题你了解多少?下面就随北京泓灼会计小编一起来了解下吧!
事实上,有关于跨年发票所应了解的六大常见问题,其主要包括以下这些:
1、当年支出次年度才取得发票,如何税前扣除?
答:企业当年实际发生的相关成本、费用,如因特殊原因未能及时取得有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额核算;但在汇算清缴时,需补充该成本、费用的有效凭证。
特殊情况:企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。
但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
2、过了汇算清缴期的应扣未扣,能税前扣除吗?
答:对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
3、去年的专票次年销货退回,能开红字发票吗?
答:可以正常申请开具红字发票。不会对已经申报的结果造成影响,如实申报即可。
4、发放前一年度计提的工资,能扣除吗?
答:企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度企业所得税前扣除。
5、销售生产工期超过1年的货物如何确认?销售生产工期超过12个月的货物,如大型机械设备、船舶、飞机等货物收入如何确认?
答:增值税纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。企业所得税按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
6、年末住院年初出院怎么算?大病医疗支出中,纳税人年末住院,第二年年初出院,这种跨年度的医疗费用,如何计算扣除额?是分两个年度分别扣除吗?
答:纳税人年末住院,第二年年初出院,一般是在出院时才进行医疗费用的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除,以医疗费用结算单上的结算时间为准。
因此,该医疗支出属于第二年的医疗费用。该纳税年度结束时,如果达到大病医疗扣除的条件,纳税人可以在次年汇算时享受此扣除。
文章关键词: 跨年发票六大常见问题
上一篇:
个人抬头发票哪些不可以税前扣除?下一篇:
企业可享受的疫情补贴政策有哪些?对于经营期间的企业来说,其进行日常账务处理及纳税申报,经常会涉及到税前扣除凭证。不过,税前扣除凭证有诸多类型,那么不同税前扣除凭证有哪些要求呢?下面就...
如今市场中企业的增值税纳税人类型有小规模纳税人和一般纳税人的区分。不同纳税人类型有各自的申报特点和经营优势。那么,企业如若有着申请一般纳税人进行经营需...
而根据税务部门有关规定,这两种纳税人类型在账务处理方式、适用税率、纳税申报周期等方面都存在着具体的区别。有些企业适合成为小规模纳税人,而有些企业则适合...
贴心服务
一站式360度全方位服务安全保密
客户信息实行最高等级保护高效便捷
不放过为客户节省每分钟的可能售后保障
专家级售后服务,保您全程无忧